沪工程审〔2018〕6 号
第一条 为了规范学校委托社会中介机构审计工作，提高审计质量，防范审计风险，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》以及中国内部审计协会《内部审计业务外包管理总则》等有关文件精神，制定本办法。
第二条 本办法所称社会中介机构是指社会上依法设立的具有独立法人资格，经国家有关部门批准，具有开展审计工作资格的中介机构，包括会计师事务所、工程造价咨询公司等审计业务机构。
第三条 本办法所称委托社会中介机构审计（以下简称“委托审计”）是指审计处根据工作需要和国家、学校规定的程序，将经济责任审计、财务收支审计、下属企业财务年报审计、专项经费审计、基建修缮工程造价咨询等各类审计业务委托中介机构实施的行为。
第四条 校内各部门、单位需办理审计事项时，应向审计处提出书面申请，说明需要审计的内容及要求。审计处根据相关规定、审计工作计划任务和审计人员力量情况，作出具体安排，确定是否对外委托。
第五条 “第四条”中相关审计业务的委托，由审计处统一归口管理和监督，上级部门要求进行委托审计的事项除外。
第六条 委托的中介机构应具备以下条件：
（一）符合《中华人民共和国政府采购法》第二十二条规定的供应商；
（二）依法成立并具有独立的法人资格,具有财政部门颁发的《会计师事务所执业证书》且连续正常执业三年以上；是上海市注册会计师协会成员单位，且经上海市注册会计师协会分类管理评定为 A 类；
（三）根据《上海市政府采购供应商登记及诚信管理办法》已登记入库的供应商；
（四）近三年经营活动没有违法、违规和不良执业记录，没有被财政部及有关部门处罚的记录，并在承办审计工作中没有出现重大审计质量问题和不良记录的；
（五）公司资产状况良好，具有履行合同业务所必需的专业胜任能力和设备；严格遵守国家有关法律、法规及执业规范，依法缴纳税款和社会保障资金；具有良好的商业信誉，健全的财务会计等内部管理制度和审计质量控制制度；
（六）购买职业责任保险，具有承担审计风险的能力，能够依法维护委托人的权益并保守秘密。
第七条 根据《中华人民共和国政府采购法》《上海市政府采购实施办法》及上海市财政局每年编制的政府采购集中采购目录和采购限额标准，以及学校相关文件等要求遴选中介机构。
第八条 审计工作开展前与中介机构签订业务委托约定书，主要内容包括：
（一）审计目标、内容和范围；
（二）工作质量要求；
（三）成果形式和工作时限；
（四）人员配备情况；
（五）收费标准及支付方式；
（六）双方的权利与义务；
（七）回避和保密承诺；
（八）违约责任和争议解决方式；
（九）其他需要约定的事项。
第九条 中介机构正式进场前召开由审计处和中介机构参加的工作交底会，确定审计工作重点。
第十条 中介机构必须保证其独立、客观、公正的执业立场，遵守审计准则和职业道德规范，严格按照合同及约定书的规定实施审计，提交审计报告、移交全部审计资料，切实维护学校的合法权益。
第十一条 中介机构在开展审计业务过程中，审计处对中介机构具有管理和监督的职责。
在审计项目准备阶段，审计处与中介机构充分沟通，明确审计目的、内容及工作重点，商讨确定审计方案，保证审计方案的合理性、针对性、可行性，确保方案内容完整、重点突出；
在审计项目实施阶段，经常了解审计情况，关注审计项目进度，及时处理审计中遇到的问题；中介机构应定期向审计处汇报审计工作情况，及时报告审计中发现的难点、疑点；审计处有权要求中介机构更换缺乏专业胜任能力、工作态度不端正影响工作开展的项目组成员；
在审计项目报告阶段，关注拟提出的审计问题的审计证据是否充分、适当，对问题的定性是否准确、适度，审计建议是否恰当、合理，以及审计报告的规范性、完整性。
第十二条 委托审计费用由审计部门按照合同或约定书的相应条款，在满足以下条件后支付：
（一）委托审计项目完成；
（二）中介机构向审计部门提交正式审计报告；
（三）中介机构向审计部门移交全部审计资料。
第十三条 每年服务期结束前,审计处组织对中介机构进行考评（考评内容参照附件《上海工程技术大学社会中介机构工作质量考核表》），考评结果作为下一年度合同的签订和工作分配的依据。
第十四条 中介机构未按合同或约定书实施审计时，审计处要求其补充相关资料或者重新审计。
第十五条 出现下列情形之一的，委托单位应在后续委托中减少中介机构的委托业务量：
（一）未与委托单位协商，随意更换项目组人员；
（二）不及时汇报、反馈工作进展情况；
（三）违反职业道德或工作纪律。
第十六条 出现下列情形之一的，审计处应取消中介机构的服务资格，对问题严重者，可追究其相应责任：
（一）通过弄虚作假、恶意串通等行为入围中介机构备选库的;
（二）被监管部门处以暂停或取消经营业务资格；
（三）执业资质被撤销、撤回或有效期满未申请延续；
（四）业务质量考核结果为不合格；
（五）将受托审计业务进行转包或分包；
（六）在审计工作中存在重大过错，致使审计结果严重失实；
（七）泄漏通过审计工作知悉的国家秘密或商业秘密；
（八）因工作失误造成被审计单位或委托方的重大损失；
（九）提供虚假的审计报告；
（十）利用受托工作从被审计单位获取不正当利益。
第十七条 年度考核不合格的中介机构将不再签订下一年度服务合同。
第十八条 本办法由审计处负责解释，本办法自 2018 年 12 月25 日起施行，原《上海工程技术大学委托社会中介机构审计管理办法》（沪工程审〔2014〕6 号）同时废除。
附表 1
上海工程技术大学社会中介机构工作质量考核（审计处）
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附表 2
上海工程技术大学社会中介机构工作质量考核表（项目委托方）
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